Choose an application

• Reference Manager
• EndNote
• RefWorks (Direct export to RefWorks)

In this paper, we analyze the tax compliance behavior of US taxpayers by using a 1979 data set that combines information from a random sample of individual tax returns each of which has been thoroughly audited, IRS administrative records, and sociodemographic data from the Census. We find evidence that both audits and tax code provisions affect compliance. However, the effects are significant for only the low and high income groups. Interestingly, previous research has shown that these groups also participate most actively in underground economic activities, the income from which is not reported on any tax returns. Our results for audits suggest that the "ripple" or general deterrent effect of audits may be many times larger than the direct revenue yield of audits for high income taxpayers. Our results for allowable subtractions from income imply that the 1986 Tax Reform Act changes to lower allowable subtractions may have procompliance effects.

Taxpayer compliance.

Choose an application

• Reference Manager
• EndNote
• RefWorks (Direct export to RefWorks)

In der jüngsten Vergangenheit wurde die Öffentlichkeit eher durch ""große"" Fälle von Steuerhinterziehung (z.B. die Liechtensteiner Steueraffäre) auf das Problem der Steuermoral hingewiesen. So ist ernstzunehmenden Publikationen zu entnehmen, dass dieses Phänomen jedoch weite Kreise der Steuerzahler betrifft. Die Bereitschaft, Steuern zu zahlen, ist sicherlich geprägt von einer Einstellung vom Staat, deren vertrauensbasierte Implikationen durchaus auch moralisch-ethische Momente tangieren. Inwieweit Steuermoral und Steuerhinterziehung zusammenhängen, ist seit jeher Gegenstand wissenschaftliche

Taxpayer compliance.

Choose an application

• Reference Manager
• EndNote
• RefWorks (Direct export to RefWorks)

Nachdem die "Allgemeine Compliance" in Unternehmen schon lange Einzug gehalten hat, ist die "Tax Compliance" aktuell auch schon zur Erfüllung der steuerlichen Sorgfaltsanforderungen etabliert. Spätestens seit der Anwendungserlass zu § 153 AO unter Ziff. 2.6 darstellt, dass ein "innerbetriebliches Kontrollsystem" (= Tax Compliance System) als Indiz angesehen werden kann, Vorsatz oder Leichtfertigkeit im Hinblick auf eine Steuerstraftat auszuschließen, ist es risikoreich, kein solches, auf das Unternehmen konkret zugeschnittenes System zu haben. Dies gilt um so mehr, als die digitale Außenprüfung inzwischen erweitert und konkretisiert wurde und weitere Sicherungsanforderungen geschaffen worden sind, wie z.B. die Kassensicherungsverordnung. Neu in der 3. Auflage Aufbau der Compliance Struktur nach dem IDW-Standard PS 980. Tax Compliance in der Umstrukturierung mit Formulierungsvorschlägen für eine Compliance Richtlinie und Beispielplan. Sämtliche Neuerungen bei der Betriebsprüfung, insbesondere Verzögerungsgeld, Auskunftsverweigerungsrechte. Zertifizierte technische Sicherungseinrichtung. Handlungspotential in der Selbstanzeige und Betriebsprüfung. Verdeckte Gewinnausschüttung und Schenkung Verschärftes Verschonungsregime bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer, dort zusätzliche Erklärungspflichten Neue grunderwerbsteuerliche Risiken Einhalten von steuer-(strafrecht)lichen Grenzen Dargestellt werden die steuerrechtlichen Pflichten und Sanktionen für alle Steuerarten sowie hierauf bezogene Maßnahmen zur Risiko- und Gefahrenminimierung. In der Neuauflage werden Grenzen der Datenauswertung bei der Außenprüfung sowie Taktik und Voraussetzungen der verschärften Selbstanzeige erarbeitet. Fragen der Schadensminimierung, der Rechteverfolgung und des Schadensausgleichs schließen sich jeweils hieran an. Das Wechselspiel von Regelbefolgung und Steueroptimierung. Umgang mit der verlängerten strafrechtlichen Verfolgungsverjährung von 10 Jahren (§ 376 AO iVm. § 370 Abs. 3 AO). Vermeidungsorganisation und Vermeidungsstrategien gegen Pflichtverletzungen Stellung und Aufgaben von Tax Compliance in der Unternehmensorganisation werden eingeordnet in evtl. bereits bestehende Strukturen. Die Besonderheiten der öffentlichen Hand. Für den steuerbegünstigten Status von Non-Profit-Unternehmen und das Spendenwesen bestehen Regeln und Gefahren, die es zu beachten gilt. Den Insolvenzrisiken ist ein besonderer Abschnitt gewidmet. Sofort verwendbar für die Praxis Musteraufbau für Compliance-Richtlinien in den Unternehmen und Anwendungsempfehlungen für den Einzelfall. Richtlinie für ein Compliance-Mandatsangebot Aus dem Inhalt Grundlagen Begriffe Betroffene Unternehmen Gesetzliche Pflichten und Sanktionen Managing in Tax-Legal-Affairs Eigentätigkeit in den Unternehmensabteilungen - unabhängige Dienstleister Vertraulichkeit und Öffentlichkeitsarbeit Tax Compliance aus der Sicht der Compliance-Abteilung eines Großunternehmens Steuern und Sozialabgaben Ertragsteuern Umsatzsteuer Lohnsteuer Sozialabgaben Sonstige Steuern Risiken der Umstrukturierung von Unternehmen Grenzüberschreitende Beziehungen Tax Compliance und die einzelnen Prüfungen Betriebsprüfung Steuerfahndung Nützliche Abgaben Verantwortliche für Tax Compliance Risiken für Organmitglieder Risiken für Mitarbeiter Risiken für Nahestehende Zoll, EU-Abgaben und Zollfahndung Neukommentierung des Zollrechts nach dem UZK - Unionszollkodex Sonderbereiche und Tax Compliance Vereine, Verbände, Stiftungen und Non-Profit-Organisationen Hospitality Öffentliche Hand Sanierung und Insolvenz

Taxpayer compliance.

Choose an application

• Reference Manager
• EndNote
• RefWorks (Direct export to RefWorks)

"Recent decades have witnessed important progress in strengthening tax systems in developing countries. Yet many areas of reform have remained stubbornly resistant to major improvements; overall revenue collection still falls short of what is needed to support effective governance and service delivery, while tax collection is too often characterized by high rates of evasion among large corporations and the rich and disproportionate, though often hidden, burdens on lower-income groups. As countries around the world deal with large COVID-19-induced debt burdens, a focus on strengthening tax systems is especially timely. Innovations in Tax Compliance draws on recent research and experience to present a new conceptual framework to guide more effective approaches to reform. Building on the achievements of recent decades, it argues for an expanded focus on the overlapping goals of building trust, navigating political resistance, and tailoring reform to unique local contexts through a focus on identifying the most binding constraints on reform. This focus, it argues, can lead not only to greater compliance, increased fairness, and higher revenues, but can also contribute to the building of state capacity, sustained political support for further reforms, and stronger fiscal contracts between citizens and governments"

Taxpayer compliance. --- Tax evasion.

Choose an application

• Reference Manager
• EndNote
• RefWorks (Direct export to RefWorks)

Income tax --- Taxpayer compliance